Sinka Júlia

Személyi kedvezmény önellenőrzése

E73 BNO kóddal állítottak ki orvosi igazolást személyi kedvezményhez. A betegség kezdetének az orvos beírta, hogy gyermekkora óta. A kiállítás dátuma 2024. október. Lehet-e 5 évre visszamenőleg "önellenőrizni" az szja-bevallást?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.11.15.

Átalányadózás kiskereskedőként

Most induló egyéni vállalkozó „piacozni” szeretne. Ez a tevékenység megfelel a kiskereskedelmi tevékenységnek? Választhatja az átalányadóban a 90%-os költséghányadot?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.10.01.

Kiva hatálya alóli kikerülés létszám túllépés esetén

Hogyan kell nézni a jogszabályban meghatározott létszámot a Kiva alóli kikerülés esetén a „létszámváltozás hónapjának utolsó napjával, ha a létszámnövekedés miatt az adóalany átlagos statisztikai állományi létszáma meghaladta a 100 főt”. A 100 főt havi vagy éves szinten kell nézni?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.09.30.

Földterület vásárlás bontandó épülettel

Belföldi áfaalany gazdasági társaság földterületet vásárol, melyen egy rossz állapotú épület is található. Az épületet a vállalkozás le fogja bontani, mivel a telken egy új épületet kíván létrehozni és ezt telekkel együtt értékesíteni. Ennek megfelelően készletek közt tartaná nyilván az ingatlanokat. Ebben az esetben szükséges-e külön-külön meghatározni a telek és az épület beszerzési árát, ha az adásvételi szerződés erre nem tér ki? Milyen további kérdések merülnek fel?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.09.15.

Képzés szocho adókedvezménye

Egyéni vállalkozó szakképzési munkaszerződéssel foglalkoztat tanulókat. A kedvezményt visszaigényli, a bankszámlájára jóváírásra kerül. Az Szja tv. 10. számú melléklete nem nevesíti az adókedvezményt, mint bevétel. El kell-e számolni adóköteles bevételként a kiutalt összeget? 

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.08.22.

Gyakorlati oktatás és szocho

Az érintett tanuló (erősáramú elektrotechnikus) technikus képzésben vesz részt és 2025 februárban fejezi be a képzést. A nyári szünetben egy hónap szakmai gyakorlaton szeretne részt venni a társaságnál, amely édesipari alapanyagot gyárt. A gépek karbantartásban részt vevő alkalmazottak biztosítják a gyakorlati képzést. Megfelel-e az ilyen típusú gyakorlati képzés az előírásoknak? Milyen szerződések szükségesek a gyakorlat lebonyolításához és a szociális hozzájárulás igénybevételéhez?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.07.29.

Bérautó menetlevél

Cégünk autóbérbeadással foglalkozik, leginkább cégeknek. Könyvelőnk szerint a menetlevél a bérlők felelőssége, így nincs az autókban. A bérleti szerződések egyébként tartalmazzák az óra állást. Egy ellenőrzésnél mindez jelenthet nekünk problémát?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.07.14.

Rehabilitációs hozzájárulás kiszámítása

Cégünk foglalkoztat olyan munkavállalót, aki rehabilitációs hatóság által kiállított komplex minősítéssel rendelkezik. Egészségi állapotának mértéke 45%. A  rehabilitációs hozzájárulás adójának kiszámításakor figyelembe vehetjük-e a kötelező foglalkoztatási szint számításakor, mint megváltozott munkaképességű munkavállaló. 

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.07.13.

Örökölt termőföld utáni adózás

2020-ban örökölt termőföld 2023-ban eladásra került. A hagyatéki végzésben szereplő szerzési érték és az eladási ár ismert. Eladásig termőképesség javítást célzó munkálatokra került sor (zöldtrágyázás, trágyázás, vízelvezetés). Számítható-e az adó a 75%-os költséghányad figyelembevételével?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.05.23.

Őstermelő munkavállalása

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.03.19.

Parkolási díj elszámolása

Az egyik vállalkozás esetében a gépkocsi amivel a parkolást igénybe veszi a beltag/személyesen közreműködő tulajdonos, az a vállalkozás tárgyi eszköze, a vállalkozás a cégautó adót megfizeti utána. Ha egy ilyen autóval parkol a vállalkozás tulajdonosa, akkor ezt hogyan kell kezelni? Elegendő egyéb igénybe vett szolgáltatásként elszámolni, természetesen áfa levonás nélkül. Vagy jogviszonyos jövedelemként le kellene adóznia? (kivás vállalkozás) A másik vállalkozásban egy munkavállaló céges telefonszámláján jelentek meg parkolási díjak. Megteheti-e a vállalkozás, hogy minden hónapban a számla alapján kigyűjtött parkolási díjat a kimutatás alapján a munkavállalóval a pénztárba befizetteti kiszámlázás nélkül? (Tao-s vállalkozás)

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.02.20.

Földhasználatra fizetett összeg adó terhe

A gazdálkodó a lejárt földhasználati szerződés ellenére továbbra is műveli a termőföldet. A tulajdonosnak szerződés nélküli használatra a piaci viszonyoknak megfelelő összeget fizet. Milyen adó vonzata van a szerződés nélküli földhasználati díjnak?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2024.01.21.

Nagy értékű művészeti alkotás ajándékozása

Egyesület egy alapcél szerinti tevékenységgel összegfüggésben szervezett rendezvényén melynek során nagy értékű művészeti alkotást ad át egy üzleti partnerének (jogi személynek), aki a cég irodájában helyezi majd azt el. Milyen adóvonzattal kell számolni? Jól gondoljuk, hogy szja fizetés (mivel két jogi személy közötti termékátadásról van szó) nem lesz? Áfa-levonással az alkotás beszerzésekor nem fog élni az Egyesület, Így jól gondoljuk-e hogy áfa fizetésére sem kell, hogy sor kerüljön. Milyen bizonylatot kell kiállítani átadáskor? Illetéket ilyen esetben kell fizetni?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.09.19.

Adó visszaigénylés elhunyt őstermelő után

Az őstermelő elhunyt, de a közjegyző még nem adta át a hagyatékot, a fia pedig új termelő vállalkozást indított. Hogyan igényelheti vissza a fiú az apja nevén lévő áfát és gázolajtámogatást?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.09.12.

Munkavállaló saját bankkártyás fizetése céges ügyben

Egy cég munkavállalója saját bankkártyával fizeti ki a cég nevére kiállított költségszámlát. Könyvelés szempontjából ez pénztári kifizetésnek minősül-e? Ha nem akkor a saját bankkártyás fizetést hogyan lehet pénztári kiadásként elszámolni tekintettel arra, hogy a munkavállalónak utólag kerül kifizetésre a kiadás? Mi lehet a helyes megoldás ahhoz, hogy a munkavállaló hozzájusson a bankkártyájával kifizetett pénzhez illetve a céges számla költségként elszámolható legyen?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.08.28.

Kamatjövedelem, lekötés adózása

A kérdéssel érintett cég banknál vezetett számláján lévő nagyobb összeget köt le, majdnem havi rendszerességgel. Ezek rövid idejű 30 napos lekötések, kamat nem tőkésítődik, hanem feloldásra kerül 30 nap után és külön tételként jóváírják a tőkét és a kamatot. Milyen adókötelezettség keletkezik? Mi a megfizetés/bevallás módja?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.07.19.

18 éves tanuló őstermelő járulék fizetése

A 18. évét betöltött személy, aki nappali tagozaton tanul, ingyenes orvosi ellátásra jogosult, de ettől főállású őstermelő, és járulékot kell fizetnie. Kell-e járulékot fizetni a 18. évét betöltött tanulónak?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.07.15.

Mezőgazdasági pályázaton nyert összeg bevallása

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.06.06.

Gazdálkodók iparűzési adója aszálykáros évben

A kérdésben szereplő mezőgazdasággal foglalkozó társaság a tavalyi aszálykáros évben igencsak alacsony árbevételt tudott realizálni, ennek következtében a 2022-es évben az anyagköltség jelentősen meghaladja az árbevétel összegét. A kérdés arra vonatkozik, hogy létezik-e esetleg a Tao törvény szerinti jövedelem- nyereség minimumhoz hasonló iparűzési adó számítási mód? 

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.04.22.

Agrár Hitelmoratórium

A kérdésben érintett társaság élt a 2022. szeptember 15-től bevezetett Agrár Moratóriummal. Ennek értelmében a 2022 .szeptember 15. és 2023. december 31. között esedékes hitelei tőkéje és kamata nem került megfizetésre. Kérdés, hogy mivel a 2022-es évre az az évben esedékes tőkerész rövid lejáratú kötelezettségként szerepel, szükséges-e átsorolni a 2022-es év zárásakor a hosszú lejáratú kötelezettségek közé (mivel nem került kifizetésre az adott évben)? Ugyanakkor a 2022-es év zárásakor helyesen járnak el, ha nem sorolják át rövid lejáratú kötelezettségek közé 2023-as évben eredetileg esedékes, de a moratórium miatt meg nem fizetett tőkerészt? Továbbá van-e bármilyen teendő a zárás során a 2022-2023 években eredetileg esedékes, de a moratórium miatt meg nem fizetett kamatrész és a hozzá tartozó kamattámogatással?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.04.15.

Bevétel nélküli mezőgazdaság őstermelő járulékfizetése

Főfoglalkozású mezőgazdasági őstermelő 2022-ben kezdett, de bevétele nem volt. A kérdés értelemszerűen úgy szól, hogy kell-e járulékot fizetni, bevallani 2023-ban, negyedévente? Járulék alapja:0. Továbbá: ha nem fizet járulékot, a biztosítási jogviszonya nem vész el?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.04.12.

Főállású őstermelő szocho fizetése, járuléka

A kérdésben szereplő őstermelő családi gazdálkodás tagja, főállású biztosított. A ráeső bevétel 15 405 075 Ft. Mennyi szociális hozzájárulás fizetésére kötelezett, és mennyi a 2023. évre fizetendő járuléka?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.04.12.

Őstermelő gépjárművet vásárolna

Egy tételes elszámolású, nem családi gazdálkodó őstermelő vásárolna, egy terepjárót, amely paramétereit tekintve meghaladja az Szja tv.-ben meghatározott 2500 kg össztömeget, ezért valószínűleg nem számít személygépkocsinak. Ebben az esetben értékcsökkenési elszámolással leírható ez a gépjármű? A beszerzés után az áfa teljes összege visszaigényelhető? Üzemeltetés során, amennyiben a havi 500 km átalány alapján történik a költség elszámolás, akkor nem kell fizetni a cégautóadót? Hogyan kell adóznia az őstermelőnek, amikor azt a gépjárművet értékesíti?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.03.07.

Fiatal gazda támogatás

Ki lehet jogosult 2023-ban fiatal gazda támogatásra? Hol található az erre vonatkozó jogszabály? 

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.03.06.

Alanyi adómentes őstermelő közösségi beszerzése

Mezőgazdasági alanyi mentes őstermelő a közösségen belülről szeretne munkájához szükséges anyagot vásárolni. Ha ezt közösségi adószám nélkül teszi, akkor a külföldi áfát kell megfizetnie, és Magyarországon már nem terheli őt semmilyen fizetési kötelezettség. Ebben az esetben milyen bevallási kötelezettség terheli? További felmerülő kérdés, hogy ha rendelkezik közösségi adószámmal, akkor azt megadva közösségen belüli értékesítésnél a külföldi fél nem számol fel áfát a termékre. Neki ebben az esetben mint alanyi adómentes Őstermelő milyen bevallási és befizetési kötelezettsége keletkezik. Kell-e 23A60-as és 2365-ös bevallást beadnia? Kell-e áfát fizetnie? Milyen szerepet játszik ebben az esetben a 10 000 eurós értékhatár?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.03.02.

Egyetemi hallgató őstermelő társadalombiztosítási járuléka

Terheli-e járulékkötelezettség az őstermelőt, aki családi gazdaság tagja, nappali tagozatos, aktív, államilag támogatott egyetemi hallgató? Abban az esetben, ha az ŐCSG tevékenységéből származó tárgyévet megelőző évben elért bevétele nem haladja meg a tárgyévet megelőző adóév éves minimálbérének az ötszörösét és általányadózó?

Megválaszolta: Sinka Júlia adószakértő

A felvétel dátuma: 2023.02.28.