Alanyi adómentes vállalkozó és külföldi partnercég viszonya
Olvasási idő: 3 perc
Informatikai szaktanácsadást, üzemeltetést és fejlesztést végző munkavállaló külföldi cégnél dolgozna, a munkavégzés Magyarországról történne, távmunkában. A foglalkoztatott alanyi adómentes átalányadós vállalkozást kíván nyitni és így szerződne le a céggel. A sajátos helyzetből adódó, adózással összefüggő kérdéseket tekintjük át az év eleji változásokra tekintettel.
A ritkán felmerülő kiutazás díjait a cég fizetné, emellett minden kelléket, ami a munkához kell (laptop, telefon) is biztosítana.
A kérdés szerinti esetben változás történt 2025. január elsejétől, melynek lényege, hogy egy magyar alanyi adómentes adózó a Közösség másik tagállamában levő adózónak nyújtson szolgáltatást, ottani telephely létesítése, és ottani adófizetési kötelezettség nélkül.
Az új jogszabályhely alapján mindez lehetséges, azonban ez nem jelent automatizmust az alanyi adómentes adózó tekintetében, mivel előzetesen több feladatot is adminisztratív oldalon el kell végeznie.
Mielőtt ezt megtenné, célszerű lenne teljes stabilitással a megbízóval egyezségre jutni és megkötni a vállalkozói szerződést.
Sajnos külföldi cégek eseteiben elég gyakori jelenség, hogy bizonyos összegeket visszatartanak „adózás” címén, noha a bevételeket adóztatják meg, nem pedig a költségeket. Esetünkben is a magyar vállalkozó számláját a külföldi partnercég költségként számolja el, nem pedig bevételként, így a költség szerinti adózás szóba sem jöhet. Magyarországon értelemszerűen adózni kell a bevétel után, ugyanezt teszi a partner is a saját bevétele elszámolását követően. A két ország szerinti adózás teljes mértékben elválik egymástól, azaz mindkét cég a rá háruló körben teljesíti az adókötelezettségét.
Az alanyi adómentességet illetően a NAV honlapján olvasható tájékoztató („Új lehetőség a kisvállalkozásoknak az uniós alanyi adómentesség, azaz az SME-rendszer”) eligazítást nyújt a teljesen új lehetőséggel kapcsolatban. Mivel egy teljesen új rendszerről beszélünk, amely most az Unió égisze alatt jött létre, ezért a rendszer értelemszerűen még kiforratlan.
Figyelmébe ajánljuk még a szintén adóhatóság által megjelentetett 2025. évi munkafüzetek közül a 29. számú információs füzetet (29. Az általános szabályok szerint adózó áfaalanyok közösségi ügyletei 2025. 01. 30.).
Mindent egybevetve az első lépés mindenképpen a szerződéskötés, mert enélkül nincs értelme továbblépni. Azonban párhuzamosan célszerű felkészülni az alanyi adómentes EU-ba történő szolgáltatást érintő előírások teljesítésére.
