Gyermekes munkavállalók utáni kedvezmények: munkáltatói teendők

2025 a változások éve a gyermekes munkavállalók számára

Ebben az évben jelentősen átalakul a gyermekes munkavállalókra vonatkozó adókedvezmények rendszere, ami közvetlen hatással van a munkáltatói adminisztrációra és a bérszámfejtési gyakorlatra is. Új szja-mentességi szabályok lépnek hatályba a három gyermeket nevelő anyák esetében, valamint elindul a kétgyermekes anyák kedvezményének fokozatos bevezetése is. Emellett változnak a családi adó- és járulékkedvezmények szabályai, új jogosultsági kör jelenik meg, és pontosításra kerülnek a nyilatkozattételi és igazolási kötelezettségek. A munkáltatóknak már 2025 második felétől naprakész tudással és precíz belső eljárásokkal kell reagálniuk ezekre a változásokra.

Személyi jövedelemadó-mentességek gyermekes anyák részére

A három gyermeket nevelő anyák szja-mentessége 2025. október 1-jén lép hatályba a 2025. évi XV. törvénynek megfelelően. A kedvezmény a törvény hatályba lépésétől megszerzett jövedelmekre, valamint a munkaviszonyból származó, utólag elszámolt jövedelmekre is érvényes. A jogosultságot a munkavállaló nyilatkozata alapján kell megállapítani, amelyet a kifizetőnek meg kell őriznie, és az adóelőleg-levonás során köteles figyelembe venni.
A kétgyermekes anyák szja-mentessége 2026. január 1-jétől négy lépcsőben kerül bevezetésre. A jogosultság az anya életkora szerint bővül, vagyis a kedvezmény elsőként a fiatalabb korosztályokat illeti meg, majd évről évre egyre szélesebb körre terjed ki, míg végül 2029-től minden kétgyermekes anya számára elérhetővé válik.
A kedvezmények bevezetésével párhuzamosan 2025. július 1-től emelkedik a családi adókedvezmény összege is, így fontos a bérszámfejtési programok frissítése és az előzetes belső oktatás.

30 év alatti anyák kedvezménye

A 30 év alatti anyák szja-mentessége 2022. január 1. óta elérhető, és 2023-tól már a családi adókedvezménnyel együtt is igénybe vehető. A kedvezmény feltétele, hogy az anya a gyermek születésekor még nem töltötte be a 30. életévét. Fontos, hogy az adómentesség nemcsak az első, hanem a második vagy további gyermek után is jár, ha teljesülnek a jogosultsági feltételek. A munkáltatónak minden esetben figyelembe kell vennie azt, hogy több párhuzamos kedvezmény – például a NÉTAK vagy a háromgyermekes anyák szja-mentessége – közül a munkavállalónak választania kell, melyiket kívánja érvényesíteni.

A témához kapcsolódó Munkáltatói feladatok és kötelezettségek gyermekes munkavállalókkal kapcsolatban című 76 oldalas különszámunkban 25 gyakorlati kérdésre kap szakmai magyarázatot. Kiadványunkat, már több mint 1000 érdeklődő olvasta.

Családi adókedvezmény

A családi adókedvezmény mértéke 2025. július 1-től emelkedik: egy eltartott esetén 66.670 forint, két eltartott esetén gyermekenként 133.330 forint, három vagy több gyermek esetén pedig gyermekenként 220.000 forint adóalap-csökkentés vehető figyelembe havonta. A kedvezmény már a magzatra is igénybe vehető a várandósság 91. napjától. A szabályozás a tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermekeket nevelő szülőkre, valamint a külföldi munkavállalókra külön rendelkezéseket tartalmaz, ezekről célszerű előzetesen tájékozódni.

Családi járulékkedvezmény

A családi járulékkedvezmény akkor vehető igénybe, ha a szülő szja-kötelezettsége nem nyújt elegendő fedezetet a teljes adókedvezmény kihasználásához. Ebben az esetben a fennmaradó összeggel – legfeljebb a 18,5%-os mértékű tb járulék erejéig – a tb járulék csökkenthető. A kedvezmény ugyanazon jogosultsági feltételek mellett vehető igénybe, mint a családi adókedvezmény, és csak abban az esetben, ha a jogosult más címen nem használta fel teljes mértékben az összeget. A családi járulékkedvezmény nem alkalmazható például táppénz, csecsemőgondozási díj vagy gyermekgondozási díj igénybevétele esetén.

Gyakorlati tanácsok munkáltatóknak és bérszámfejtőknek

Célszerű a munkavállaló belépésekor, illetve a gyermek születésekor automatizált folyamatot kialakítani a szükséges nyilatkozatok begyűjtésére és rögzítésére. A kedvezmények érvényesítéséhez szükséges nyilatkozatokat a dolgozóktól írásban kell beszerezni, ezek megőrzése kötelező. A bérprogram frissítésén túl fontos az is, hogy például ha a háromgyermekes anya negyedik gyermeket vállal, vagy a dolgozó eléri a 30. életévét, új jogosultság nyílhat meg számára. Javasolt saját nyilvántartási rendszerben vezetni az adókedvezmények kezdődátumát és – ha releváns – a megszűnés dátumát is. Ezen túlmenően a párhuzamos kedvezmények kizárását a bérszámfejtő rendszerben kontrollfunkcióval lehet biztosítani, megelőzve ezzel a hibás adóelőleg-levonást és az ebből eredő későbbi korrekciós kötelezettségeket.