Személyi jövedelemadó kedvezmények 2025 - Előadás

Béren kívüli juttatások: új célok, új szabályok

2025-ben átalakul a béren kívüli juttatások rendszere. A SZÉP-kártyára utalt évi 450 ezer forintos keretösszeg először az idei évben használható lakásfelújításra is, de csak a fizetési számlán 2025. január 1-jén nyilvántartott összeg 50 százaléka, valamint az év közben utalt összegek 50 százaléka fordítható ilyen célra. Dr. Orbán Ildikó hangsúlyozta, hogy „ez egy egyszeri alkalom, és csak 2025-ben van erre lehetőség”, így érdemes időben megtervezni a felhasználást. Az új típusú juttatások között szerepel az Aktív Magyarok alszámla is, amelyre évi 120 ezer forint utalható – a második féléves részlet csak akkor, ha a munkavállaló nyilatkozik a már kapott összeg legalább 80%-ának felhasználásáról.

Családi adókedvezmény mértékének dinamikus növekedése

A családi adókedvezmény összege két lépcsőben emelkedik: 2025. július 1-jétől 50%-kal, majd 2026. január 1-jétől további 33%-kal nő a kedvezmény mértéke. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy például egy háromgyermekes családban a gyermekenként érvényesíthető kedvezmény 2024-es 33 000 forintról előbb 49 500, majd 2026-tól 66 000 forintra nő. Előadónk kiemelte: „ha azt feltételezzük, hogy az egyik gyermek tartósan beteg, akkor ennek a beteg gyermeknek nem 66, hanem 86 ezer forint lesz a havi kedvezménye”, hiszen a fogyatékossági támogatásra jogosult gyermek után járó kiegészítés is megduplázódik. Fontos szempont, hogy a kedvezményt a szülők egymás között megoszthatják, és járulékkedvezményként is érvényesíthetik.

Új kedvezmények a 3 gyermekes, 2 gyermekes és 30 év alatti anyák számára

2025. október 1-jétől új kedvezmény illeti meg a három gyermeket nevelő anyákat, akik legalább 12 évig családi pótlékra voltak jogosultak. Az adómentesség az összevonandó jövedelmek meghatározott körére vonatkozik. Az előadásból kiderült: „a háromgyermekes anyák kedvezményével a nő nem válik teljesen adómentessé”, de a jogosult jövedelmei mentesülnek az adó alól. A kétgyermekes anyák kedvezménye 2026-tól fokozatosan kerül bevezetésre, míg a 30 év alatti anyák 2026. január 1-jétől igényelhetik a mentességet. A kedvezmények egymással és más kedvezményekkel is összehangolhatók, de lényeges az érvényesítési sorrend és a jogosultsági feltételek pontos ismerete.

Adóalap-csökkentő kedvezmények érvényesítési sorrendje

Az előadáson elhangzott, hogy a kedvezmények egyre bővülő rendszere miatt a jogalkotó több alkalommal módosította az érvényesítési sorrendet is. 2025. július 1-jétől például a CSED, a GYED és az örökbefogadói díj kedvezménye már megelőzi a 25 év alatti fiatalokét, míg október 1-jétől a háromgyermekes anyák kedvezménye is bekerül az első helyre. Dr. Orbán Ildikó ezzel kapcsolatban elmondta: „előfordulhat, hogy egy nő jogcíme év közben változik – például háromgyermekesből négygyermekessé válik –, de ha végig jogosult valamelyik kedvezményre, akkor nem kell új adóelőleg-nyilatkozatot tenni.” 

Adómentes juttatások 2025-től – kis érték, nagy lehetőség

Előadónk arra is felhívta a figyelmet, hogy 2025-ben több új elem is bekerül az adómentesen adható juttatások körébe. Ilyen például az állatkerti éves bérlet, amelyet a munkáltató a jövőben adómentesen biztosíthat a munkavállaló vagy akár annak gyermeke részére is. Szintén újdonság, hogy az üvegvisszaváltási díj nem képezi az adó alapját. A munkáltatói lakáscélú támogatás változatlan feltételekkel marad, ugyanakkor a diákhitel törlesztéséhez adott támogatás újraszabályozása is napirenden van. 

Saját jogú nyugdíjasok adózása és szocho-kötelezettsége

Előadónk szerint: „ha a nyugdíjas kizárólag nyugdíjban részesül, nincs más jövedelme, akkor 2025-ben sem kell adóbevallást benyújtania.” Ugyanakkor ha jogosult például a háromgyermekes anyák kedvezményére, és mellette keresőtevékenységet is folytat, akkor azt is vizsgálni kell, hogy a szocho alóli mentesség feltételei fennállnak-e. A kedvezmény mentesít az szja alól, de a szocho megfizetése ettől még egyes esetekben fennmaradhat.