Belső ellenőrzési szabályzat (2018)

Mire figyeljünk a belső kontrollrendszerek kialakításánál? 

Jellegzetes hiba, hogy nem tervezik meg, nem alakítják ki a stratégiai vagy az operatív célokat, és a felügyeleti szerv nem ellenőrzi, nem hagyja jóvá a Szervezeti és Működési Szabályzatot (SzMSz). Vagy: az SzMSz nem az épp aktuális szervezeti felépítést tartalmazza.
A belső szabályzatok esetén jellegzetes probléma valamelyik szabályzat hiányzik, nincsenek kialakítva a gazdaságosság, hatékonyság indikátorai.
Szintén a kontrollkörnyezeten belüli probléma hogy a munkaköri leírások nem határozzák meg pontosan a felelősségi köröket és a feladatokat. Jellemző hiba, hogy az ellenőrzési nyomvonal nem naprakész vagy nem folyamatalapú, továbbá, hogy nincs Etikai Kódex.
Sok szervezetnél nem szabályozzák az integrált kockázatkezelési rendszert, illetve a koordinálására sem jelölik ki a felelőst. 

A kontrolltevékenységek 
Lényeges hiba, ha a jóváhagyásokat nem az arra jogosult személyek írják alá, ha nem valósulnak meg a vezetői ellenőrzések. Fontos lenne továbbá, hogy szétválasszák a feladatköröket, így különítve el a teljesítést és az ellenőrzést.

A nyomonkövetési rendszer 
Elmarad a mutatószámok ellenőrzése, a belső kontrollrendszer éves felülvizsgálata és az intézkedési tervekben szereplő feladatok elvégzése is. És sokszor bizony nincs belső ellenőr.

Kapcsolódó jogszabály