Örökölt ingatlan értékesítése
Olvasási idő: 2 perc
Az örökösök 2025-ben értékesítették az elhunyt szülők után, két lépcsőben, megörökölt ingatlanukat. Hogyan kell arányosítani az évenkénti jövedelmet, ha az első évben keletkezett jövedelem, a másodikban viszont veszteség keletkezett?
Az öröklés története és értékei:
- a 2023-ban elhunyt egyik szülő után az ingatlan rész hagyatéki értéke 5.100.000 Ft + 53.430 Ft közjegyzői díj.
- 2024-ben elhunyt a másik szülő, hagyatéki érték 6.500.000 Ft + 90.000 Ft közjegyzői díj.
- 2 gyermek örökölt, 12.000.000 Ft értékben.
Öröklés esetén első lépésként a szerzés időpontját kell megállapítani, amely az örökhagyó elhunytának az időpontja lesz. Ez értelemszerűen elválik a hagyatékátadó végzéstől, viszont az ingatlant csak a hagyatékátadó végzés birtokában lehet értékesíteni.
A kérdés szerinti, a hagyatékban rögzített értékek az 5 100 000 Ft, illetve a 6 500 000 Ft összesen 11 600 000 forintot jelentenek. Feltehetően két örökös van ész ez a hagyatéki végzésben is igy szerepel. Ha az eladási ár 12 millió forint volt, akkor elvileg létezik 400 000 forint többletbevétel is.
Viszont ezzel a többletbevétellel szemben a felmerülő költségeket is el lehet számolni, nemcsak a közjegyzői díjakat.
Ezért az értékesítéshez köthető számlával igazolt költségek levonhatóak, beleértve az ingatlan megszerzésére fordított összegeket és az ezzel kapcsolatosan felmerülő további kiadásokat is (hirdetés, közvetítés, ügyvéd stb.) Elszámolható költség továbbá, az ingatlanon végzett esetleges további értéknövelő (számlával igazolt) beruházás.
Csökkentő tétel lehet az időmúlásra tekintettel a levonható százalékosan meghatározható rész is. Például: amennyiben az ingatlan megszerzése utáni második évben történik az értékesítés, akkor az előbb leírtakhoz igazodóan a számított jövedelem 90%-a lesz az adóalap.
A lehetséges százalékos levonási lehetőségeket illetően az öt éven belüli értékesítés az irányadó. Vagyis az ingatlan megszerzését követő 5. évben (szerzés éve nem számít bele) már adómentes lesz az értékesítés.
Esetünkben viszont két örökség létezik, eltérő időpontokkal.
A 2023-as hagyaték esetén az idő múlására tekintettel 90% lesz az adóalap a felmerülő költségek levonását követően.
A másik esetben a 2024-es örökség esetén viszont az idő múlására tekintettel nem lehetséges a levonás tehát itt a teljes összeget kell adóalapként figyelembe venni azzal, hogy a felmerülő számlákkal igazolt költségeket itt is levonásba lehet helyezni.
