Egészségbiztosítási adókedvezmény bérbeadás mellett
Olvasási idő: 3 perc
A háromgyermekes anyák kedvezménye önmagában nem zárja ki az önkéntes egészségpénztári adó-visszatérítés igénybevételét, amennyiben az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem után személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség keletkezik.
Háromgyermekes anyaként a magánszemély munkaviszonyból származó jövedelme adómentes. Emellett ingatlan-bérbeadásból származó, önálló tevékenységből eredő jövedelme után személyi jövedelemadót fizet. Jogosult-e az önkéntes egészségpénztári befizetései után járó adó-visszatérítésre?
Az adózó kérdésben leírt esetben jogosult lehet az önkéntes egészségpénztári befizetések után járó adó-visszatérítésre.
Az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelme az Szja tv. szerint önálló tevékenységből származó, összevont adóalapba tartozó jövedelem, amely után személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettsége keletkezik.
Az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem után fizetendő személyi jövedelemadó az SZJA-bevallás 45. sorában jelenik meg fizetendő adóként.
Mivel ezen a jogcímen adófizetési kötelezettsége keletkezik, az önkéntes egészségpénztári befizetései alapján adó-visszatérítést vehet igénybe.
A visszatérítés mértéke a befizetett összeg 20%-a, amelyet az adóhatóság nem közvetlenül részére utal ki, hanem az önkéntes egészségpénztári számláján ír jóvá. Fontos azonban, hogy az adó-visszatérítés összege évente legfeljebb 150 000 Ft lehet, és csak a ténylegesen megfizetett személyi jövedelemadó összegéig érvényesíthető.
Ezért amennyiben az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelme után az SZJA-bevallás 45. sorában fizetendő adó szerepel, az önkéntes egészségpénztári befizetések után járó adó-visszatérítés érvényesítésének nincs akadálya.
Amire érdemes figyelni
- Ellenőrizze, hogy az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem után az SZJA-bevallás 45. sorában ténylegesen fizetendő adó szerepel-e.
- Az önkéntes egészségpénztárnak a tárgyévi befizetésekről kiállított adóigazolását őrizze meg, mivel az adókedvezmény érvényesítésének ez az alapja.
- Az SZJA-bevallásban rendelkezzen arról, hogy az adó-visszatérítés összegét a NAV az önkéntes egészségpénztári számlára utalja.
- Figyelemmel kell lennie arra, hogy a visszaigényelhető összeg a befizetések 20%-a, de legfeljebb évi 150 000 Ft, és csak a ténylegesen megfizetett személyi jövedelemadó összegéig vehető igénybe.
- Amennyiben más önkéntes pénztári vagy nyugdíj-előtakarékossági kedvezményt is érvényesít, érdemes ellenőrizni az egyes kedvezményekre vonatkozó összeghatárokat és azok együttes érvényesíthetőségét.
