Átalányadózó ŐCSG tagok adóbevallása

Kérdés:

Alanyi mentes, nem kompenzációs feláras, átalányadózást választó ŐCSG tagok vagyunk. Információim szerint 2021-ben a mi 5 tagból álló ŐCSG-nk esetén az szja és szochó fizetés mentes bevételi határ maximum a 4 főre számolható összeg, azaz 40 176 000 Ft volt. 
A mi összbevételünk ezt a bevételi határt kb. 1 M Ft-tal meghaladta, így az egy főre eső bevételünk kb. 200.000 Ft/fő összeggel magasabb lett, mint az egy főre visszaosztott 
40 176 000 / 5 = 8 035 200 Ft szja és szochó mentes bevételi határ. 
Az e-szja felület 21SZJA-12-03 lapja – amennyiben jól töltöm ki – nem veszi figyelembe, hogy maximum 4 fővel számolható az adómentes összeghatár, így mindannyiunk esetében 10 044 000 Ft-tal számol, aminél az egy főre eső bevételünk alacsonyabb, így azt jelzi, hogy nincs szja és szochó fizetési kötelezettségünk. Valamit rosszul értelmezek? Ha valóban kell adót és szochót fizetnünk, hogyan tudjuk ennek megfelelően beadni az adóbevallásainkat?

Válasz:

A kérdésben is megjelölt 4 főre vonatkoztatott bevételi értékhatár 80 352 000 Ft, ami az átalányadózás lehetőségének az értékhatára. Tehát ez egy limitált összeg, a tagok számától függetlenül, azaz az ÖCSG-nek az átalányadózást illetően ebbe az összegbe kell beleférnie. Esetünkben mind az 5 főre vonatkozik 10 044 000 Ft adómentesség, ebből következően nincs adófizetési kötelezettsége. Megjegyzendő, hogy amennyiben a tervek szerint az éves árbevétel jóval 80 352 000 Ft felett alakulna, akkor célszerű lenne a mostani 5 fő alapján kettő ÖCSG-t csinálni, mert akkor az adómentesség (3 + 2 fő) mindkét ŐCSG-ben külön is alkalmazható.