Pénzmosás elleni szabályzat adószakértőknek, adótanácsadóknak (2026)

Az adószakértőknek és adótanácsadóknak a pénzmosás elleni (AML) belső szabályzatukat kiemelten fontos frissíteniük, mivel a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása megelőzéséről szóló törvény (Pmt.) 2026 folyamán több lépcsőben gyökeresen megváltozott.

Az aktualizálás elmaradása nemcsak súlyos jogi következményekkel és jelentős összegű hatósági bírsággal járhat, hanem közvetlenül veszélyezteti a tanácsadók működési engedélyét is.

Gyökeresen megváltozott a Tényleges Tulajdonosi (TT) definíció. A Pmt. 2026. június 29-i módosítása egy teljesen új tényleges tulajdonosi definíciót vezetett be. Ez alapjaiban írja felül a korábbi ügyfél-átvilágítási gyakorlatot. Az adótanácsadóknak a meglévő ügyfélállományukat is kötelezően újra kell értékelniük az új kockázati szempontok alapján.

 Új NAV PEI típusszabályzatok jelentek meg. A NAV Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda (PEI) 2026. július 20-án közzétette a frissített szektorális AML típusszabályzatokat, köztük kifejezetten az adószakértői/adótanácsadói mintadokumentumokat. A jogalkotó a közzétételtől számítva rendkívül szoros, 30 napos határidőt szabott meg a belső szabályzatok kötelező átdolgozására.

Digitális átállás: ONYA váltotta fel az ÁNYK-tjúnius 5-től megszűnt az ÁNYK nyomtatványok használata a pénzmosással kapcsolatos ügyintézésben. A kijelölt személyek bejelentését és a pénzmosásgyanús esetek jelentését kizárólag az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet intézni (például a megújult VPOP_KSZ17 adatlapon). A belső szabályzatnak kötelezően ezt az új, digitális eljárásrendet kell tükröznie. 

Új nemzeti szűrési kötelezettségek (Kit.). A szabályzatokba be kellett építeni a terrorizmus elleni nemzeti listák kezelésére vonatkozó előírásokat (456/2025. Korm. rendelet). Az adószakértőknek kötelezően alkalmazniuk kell a NAV által kiadott új, a kitiltási és szankciós listák (Kit.) szerinti szűrések dokumentálását segítő céleszközöket.