Pénzkezelési szabályzat (2025)
Letöltöm
2007 óta kötelező a cégeknek pénzkezelési szabályzattal rendelkezniük, tekintetbe véve, hogy a számviteli törvény (2000. évi C. törvény, Szt.) előírása szerint a számviteli politika keretében el kell készíteni a pénzkezelési szabályzatot. Érdemes különösen tekintettel lenni erre a kötelezettségre, mivel egy esetleges NAV vizsgálat során is kiemelt figyelmet kapnak a számviteli politika részeként elkésztendő szabályzatok, a bírság mértéke pedig több százezer forint is lehet.
A számviteli törvény 14. §-a határozza meg a pénzkezelési szabályzat kötelező elemeit.
A pénzkezelési szabályzatban mindenképpen rendelkezni kell:
- a pénzforgalom (készpénzben, illetve bankszámlán történő) lebonyolításának rendjéről,
- a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeiről,
- a pénzkezelés felelősségi szabályairól,
- a készpénzben és a bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalomról,
- a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeiről és eljárási rendjéről,
- a napi készpénz záró állomány maximális mértékéről,
- a készpénzállomány ellenőrzésekor követendő eljárásról,
- az ellenőrzés gyakoriságáról,
- a pénzszállítás feltételeiről,
- a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjéről és
- a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokról.
Mit ellenőriznek a revizorok?
Az ellenőrök vizsgálódása elsősorban a házipénztár vezetésére vonatkozó előírások betartását vizsgálják, továbbá azt, hogy a cég a saját maga által lefektetett szabályokat követi el. Ezért szükséges minden vállalkozásnak kellő gondossággal elkészíteni a pénzkezelési szabályzatát.
Pénzforgalmi szabályzat 2025. évi módosításai
2025. évben is szükségessé vált a Pénzforgalmi szabályzat aktualizálása.
A szabályzat elkészítését a Számviteli törvény 14. § (5) bek. írja elő, a Számviteli Politika részeként, vagy akár önálló szabályzatban történő megjelenítését. Az adózás rendjéről szóló törvény 2025. január 1-től hatályos rendelkezése alapján a külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepe is pénzforgalmi számlanyitásra kötelezetté vált.
A pénzforgalom lebonyolításával kapcsolatos jogszabályi módosítások elsősorban a nagyobb biztonság elérését, rugalmasabb fizetési módokat, ill. a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 35/2017. (XII. 14.) MNB rendelet módosítása az egységes adatbeviteli megoldás útján vagy fizetési kérelemmel kezdeményezett azonnali átutalási megbízáshoz kapcsolódó egységes márkajelzés megjelenítésére vonatkozó technikai szabályokat egészíti ki.
